晴禾株式会社 × 稅務試算工具
法人稅・地方稅・消費稅 完整試算器
涵蓋全部稅目：法人稅・地方法人稅・法人住民稅・事業稅・特別法人事業稅・消費稅
2025年度基準・東京都
中小法人（資本金1億以下）
含特別法人事業稅
7稅目完整拆解
⚡ 快速情境套入：
稅目稅額官方來源
国 稅
国
法人稅（法人税）
所得 ≤800萬:15% / 超出:23.2%
¥0
国
地方法人稅（地方法人税）
法人稅額 × 10.3%
¥0
国
特別法人事業稅（特別法人事業税）
事業稅所得割 × 37%（中小法人）
¥0
地 方 稅
地
法人住民稅 均等割（均等割額）
資本金規模依據固定額
¥0
地
法人住民稅 法人稅割（法人税割）
法人稅額 × 7.0%（東京都超過稅率）
¥0
地
法人事業稅（法人事業税）
累進：≤400萬3.5% / ≤800萬5.3% / 超出7.0%
¥0
消 費 稅
⚠️
防衛特別法人稅（2026年4月起）提示：您的法人稅額可能超過500萬日幣門檻，屆時需加課法人稅額超出部分 × 4%。
詳情 →
⚠️ 本試算以東京都2025年度稅率為基準。事業稅翌期損金算入採近似計算，實際稅額依決算調整、適用特例、各都道府縣稅率而異。正式申報請諮詢合格稅理士（税理士）。
📬 預約專業諮詢
📋
完整稅率參考表（2025年度・東京都・中小法人）
點擊可查閱原始官方資料
| 類別 | 稅目 | 課稅基準 | 稅率 | 來源 |
|---|
| 国稅 |
法人稅（法人税） | 年所得 ≤800萬 | 15.0% |
国税庁 No.5759 |
| 法人稅（法人税） | 年所得 超800萬部分 | 23.2% |
国税庁 No.5759 |
| 国稅 |
地方法人稅（地方法人税） | 法人稅額 | 10.3% |
国税庁 No.5771 |
| 国稅 |
特別法人事業稅（特別法人事業税） | 事業稅所得割額（中小法人） | 37.0% |
東京都主税局 |
| 地方稅 |
法人住民稅 均等割（均等割） | 固定額（依資本金規模） | 7萬～ |
東京都住民税 |
| 法人住民稅 法人稅割（法人税割） | 法人稅額 | 7.0% |
東京都住民税 |
| 地方稅 |
法人事業稅（法人事業税） | 年所得 ≤400萬 | 3.5% |
東京都事業税 |
| 法人事業稅（法人事業税） | 400萬～800萬部分 | 5.3% |
| 法人事業稅（法人事業税） | 超800萬部分 | 7.0% |
| 消費稅 |
消費稅（消費税）標準税率 | 一般商品・サービス | 10% |
国税庁 No.6102 |
| 消費稅（消費税）輕減稅率 | 飲食料品・新聞等 | 8% |
国税庁 No.6303 |
📌 本表以
東京都・2025年度（令和7年度）・資本金1億以下普通法人為基準。
⚠️
防衛特別法人稅（2026年4月起）：法人稅額扣除500萬後 × 4%，多數中小法人（法人稅≤500萬）實質免課。
📎 国税庁：防衛特別法人税の概要 →
⚠️ 中小法人輕減稅率（15%）已延長至2027年3月31日。
📎 国税庁 No.5759 →
① 請問公司成立時，資本金（資本金）是多少？
② 前前年度（基準期間）的課稅売上高為多少？
③ 前年上半年（特定期間）的課稅売上高或薪資合計是多少？
輸入您的年銷售額，比較兩種課稅方式的差異
實際適用須向稅務署申請，期限為前年末
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| 業種 | 代表例 | みなし仕入率 |
|---|
| 第1種（卸売業） | 批發商 | 90% |
| 第2種（小売業） | 便利店・超市 | 80% |
| 第3種（製造業等） | 製造・建設・農業 | 70% |
| 第4種（その他） | 餐飲・其他 | 60% |
| 第5種（サービス業） | IT・金融・士業 | 50% |
| 第6種（不動産業） | 房仲・房東 | 40% |
月實領金額（手取り月額）
¥0
健康保険料（本人負担）
¥0
4.955%（協会けんぽ東京 2025年度）
厚生年金保険料（本人）
¥0
9.15%（労使折半）
介護保険料（本人）
¥0
全國一律 1.59%（40-64歲）
公司側社保負擔（会社負担）
¥0 / 月
健康保険 + 厚生年金 + 介護（折半分）
⚠️ 所得稅按甲欄源泉概算，住民稅採均一10%估算，年末調整後金額會有差異。
📬 諮詢最佳薪資方案
⚠️ 役員報酬一旦設定，原則上一個會計年度內不得變更（定期同額給与），請謹慎規劃。
💡 社會保險費為公司與個人各半負擔，月薪越高，公司與個人的保費均等比例增加。建議搭配「配當（股利）」策略進行整體規劃。
✅ 適格請求書（インボイス）制度下，薪資所得不含消費稅，役員報酬不影響消費稅計算。
✅
法人への支払は原則、源泉徵收不要
法人間の取引では源泉徵收の義務はありません。ただし弁護士法人・税理士法人等への報酬は例外的に必要な場合があります。
📎 国税庁 No.2792 →
✅ 消費稅分開記載時，源泉計算基準為稅前金額
⚡ 快速套入：
項目金額
報酬金額（税抜き）
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消費稅額
¥0
源泉徵收稅額（△）
¥0
実際支払金額（手取り）
¥0
基本原則：支付給「個人」的特定報酬才需要源泉徵收
支付對象是法人（株式会社、合同会社等）→ 原則免扣
支付對象是個人（個人事業主、フリーランス等）→ 視報酬種類而定
| 報酬種類 | 需扣？ | 稅率 | 備考 |
|---|
| 原稿料・翻訳料・著作権使用料 | 要扣 | 10.21% | ≤100萬部分 |
| 講演料・教授料 | 要扣 | 10.21% | ≤100萬部分 |
| 弁護士・公認会計士・司法書士等 | 要扣 | 10.21% | ≤100萬部分 |
| 税理士・社労士・行政書士 | 要扣 | 10.21% | ≤100萬部分 |
| デザイン料・コンサル料 | 要扣 | 10.21% | ≤100萬部分 |
| 芸能人・モデル・タレント | 要扣 | 10.21% | ≤100萬部分 |
| 上記すべての100萬超過部分 | 要扣 | 20.42% | 超過部分適用 |
| 懸賞賞金（1回50,000円以下） | 免扣 | — | 5萬以下は不要 |
| 法人への支払（全般） | 免扣 | — | 原則不要 |
| 物品購入・一般サービス | 免扣 | — | 非対象取引 |
💡 通帳（存摺）上只記載入帳金額（稅後），此工具幫您反推利息總額及各稅明細，方便記帳及會計仕訳。
利息總額（税引前・利息の総額）
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復興特別所得稅（復興特別所得税）0.315%
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四捨五入
⚠️ 端數處理：所得稅・復興特別稅以円以下捨去，地方稅以円以下捨去。計算結果可能與實際差1円。
適用平成28年（2016年）1月1日以降之利息。
📎 国税庁：利子所得の源泉徴収 →
📌
法人の場合：地方稅（利子割5%）は法人には課税されません。所得稅15% + 復興特別所得稅0.315% =
15.315%のみ。
📌
個人の場合：所得稅15% + 復興特別所得稅0.315% + 地方稅5% =
20.315%。
📌 復興特別所得稅は2037年12月31日まで適用。
📎 国税庁：復興特別所得税 →
入帳金額（稅後）→ 逆算時：
① 利息總額 = 入帳金額 ÷ (1 − 稅率) ※円以下捨去
② 所得稅 = 利息總額 × 15% ※円以下捨去
③ 復興特別稅 = 所得稅 × 2.1% ※0.5円超→切上、0.5円以下→切捨
④ 地方稅（個人のみ） = 利息總額 × 5% ※円以下捨去
利息總額（稅前）→ 正算時：
① 所得稅 = 利息總額 × 15% ※円以下捨去
② 復興特別稅 = 所得稅 × 2.1% ※0.5円超→切上、0.5円以下→切捨
③ 地方稅（個人のみ） = 利息總額 × 5% ※円以下捨去
④ 入帳金額 = 利息總額 − 所得稅 − 復興特別稅 − 地方稅