晴禾會計｜日本稅金試算｜法人稅試算｜列印時間：
本試算以東京 23 區、令和 8 年度（2026）稅率為基準，僅供概算參考，正式申報請交由稅理士確認。
本試算以東京 23 區、令和 8 年度（2026）稅率為基準，僅供概算參考，正式申報請交由稅理士確認。
法人稅試算
輸入年營業額與費用，估算公司一年要繳的法人稅、地方稅與消費稅。
適用：令和 8 年度稅率・東京 23 區・資本金 1 億日圓以下基本資料
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常見情境：
課稅所得（扣除事業稅後）
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所得相關稅額合計
¥0
稅後利益
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稅目稅額（日圓）官方來源
國稅
地方稅
所得相關稅額合計
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另計：消費稅（向客戶收取後代為繳納，不是公司的費用）
本試算以東京 23 區、令和 8 年度稅率為基準。事業稅假設與前期金額相同、於本期扣除；本則課稅假設費用的 70% 為課稅仕入。實際稅額會因決算調整、特例適用及所在地而不同，正式申報與稅務判斷請交由稅理士確認。
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稅率參考表（令和 8 年度・東京 23 區・資本金 1 億以下）點選來源可查看官方資料
| 類別 | 稅目 | 課稅基準 | 稅率 | 來源 |
|---|---|---|---|---|
| 國稅 | 法人稅 | 年所得 800 萬以下部分 | 15.0% | 国税庁 No.5759 |
| 法人稅 | 年所得超過 800 萬部分 | 23.2% | ||
| 防衛特別法人稅 | 法人稅額 − 500 萬 | 4.0% | 国税庁 | |
| 地方法人稅 | 法人稅額 | 10.3% | 国税庁 No.5771 | |
| 國稅 | 特別法人事業稅 | 事業稅所得割（標準稅率計算） | 37.0% | 東京都主税局 |
| 地方稅 | 法人都民稅 均等割 | 固定額（依資本金與員工人數） | 7 萬起 | 東京都主税局 |
| 法人都民稅 法人稅割 | 法人稅額（法人稅額 1,000 萬以下：標準稅率） | 7.0% | ||
| 法人都民稅 法人稅割 | 法人稅額（上述以外：超過稅率） | 10.4% | ||
| 法人事業稅 | 年所得 400 萬以下部分 | 3.5% | ||
| 法人事業稅 | 400 萬超～800 萬部分 | 5.3% | ||
| 法人事業稅 | 超過 800 萬部分 | 7.0% | ||
| 消費稅 | 消費稅 標準稅率 | 一般商品・服務 | 10% | 国税庁 No.6102 |
| 消費稅 輕減稅率 | 飲食料品・報紙等 | 8% | 国税庁 No.6303 |
法人事業稅的 3.5%／5.3%／7.0% 為標準稅率，適用於東京都「不均一課稅」對象（資本金 1 億以下且年所得 2,500 萬以下）；不符合時改用超過稅率 3.75%／5.665%／7.48%。
防衛特別法人稅：法人稅額在 500 萬以下（年所得約 2,400 萬以下）的公司，實際上不用繳。
中小法人 15% 輕減稅率適用於 2027 年 3 月 31 日以前開始的事業年度。 国税庁 No.5759 →
防衛特別法人稅：法人稅額在 500 萬以下（年所得約 2,400 萬以下）的公司，實際上不用繳。
中小法人 15% 輕減稅率適用於 2027 年 3 月 31 日以前開始的事業年度。 国税庁 No.5759 →
晴禾會計｜日本稅金試算｜消費稅納稅義務判定｜列印時間：
本判定以 2026 年 10 月的規定為基準，僅供參考，正式申報請交由稅理士確認。
本判定以 2026 年 10 月的規定為基準，僅供參考，正式申報請交由稅理士確認。
消費稅納稅義務判定
回答幾個問題，確認本期要不要申報消費稅，再比較本則課稅與簡易課稅。
納稅義務判定
1. 公司是否已登錄インボイス（適格請求書発行事業者）？
未納入判定的情況：已提出課稅事業者選擇届出書、特定新規設立法人、合併或分割承繼、取得高額特定資產等。
国税庁 No.6501 →
簡易課稅 みなし仕入率
| 事業區分 | 例 | みなし仕入率 |
|---|---|---|
| 第 1 種（卸売業） | 批發 | 90% |
| 第 2 種（小売業） | 零售、便利商店、超市 | 80% |
| 第 3 種（製造業等） | 製造、建設 | 70% |
| 第 4 種（その他） | 餐廳、其他不屬於各類的事業 | 60% |
| 第 5 種（サービス業等） | IT、顧問、運輸通信、金融保險 | 50% |
| 第 6 種（不動産業） | 不動產仲介、商用不動產出租 | 40% |
国税庁 No.6505 簡易課税制度 →
2027 年 4 月 1 日至 2029 年 3 月 31 日，飲食料品的消費稅率將調降，簡易課稅也有對應的計算特例，詳見國稅廳「消費稅率引下げ特設サイト」。
晴禾會計｜日本稅金試算｜役員報酬・實領試算｜列印時間：
本試算以協會健保東京支部令和 8 年度費率、令和 8 年分所得稅規定為基準，僅供概算參考。
本試算以協會健保東京支部令和 8 年度費率、令和 8 年分所得稅規定為基準，僅供概算參考。
役員報酬・實領試算
輸入月薪，估算社會保險、所得稅、住民稅與每月實領金額，以及公司要負擔的保費。
薪資設定
¥
¥50,000¥1,500,000
每月實領金額
¥0
標準報酬月額
¥0
等級：–
健康保險（本人負擔）
¥0
9.85% 的一半（協會健保東京）
介護保險（本人負擔）
¥0
1.62% 的一半（40～64 歲）
子ども・子育て支援金（本人負擔）
¥0
0.23% 的一半（2026 年 4 月份起）
厚生年金（本人負擔）
¥0
18.3% 的一半（標準報酬上限 65 萬）
所得稅（月平均）
¥0
令和 8 年分年稅額 ÷ 12
住民稅（月平均）
¥0
所得割 10% ＋ 均等割，假設前一年同薪
公司負擔的社會保險
¥0 / 月
健康保險・介護保險・子ども・子育て支援金・厚生年金的公司負擔部分，加上子ども・子育て拠出金 0.36%
所得稅以年稅額平均到每月計算；每月實際扣繳依「源泉徴収税額表」，差額在年末調整時多退少補。住民稅實際依前一年所得課徵。
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設定役員報酬前要知道的事
役員報酬原則上要在事業年度開始後 3 個月內決定，期中不能隨意調整（定期同額給与）；不符合規定的部分，不能列為公司費用。
社會保險以「標準報酬月額」計算，公司與本人各負擔一半。厚生年金的標準報酬月額上限為 65 萬日圓，健康保險為 139 萬日圓。
晴禾會計｜日本稅金試算｜源泉徵收試算｜列印時間：
本試算以 2026 年的規定為基準，僅供參考。
本試算以 2026 年的規定為基準，僅供參考。
源泉徵收試算
付款給個人（稿費、演講費、士業報酬等）時，確認要不要扣繳源泉所得稅，並計算扣繳金額。
第 2 步：計算扣繳金額
分開記載時，以稅抜金額計算扣繳
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可手動修改
常用金額：
扣繳計算基準
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源泉徵收稅額
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實付金額
¥0
請求書寫法範例
扣繳稅額 1 日圓以下捨去。2027 年起將加入防衛特別所得稅，扣繳稅額的內容會調整，屆時請以國稅廳公告為準。
国税庁 No.2795 →
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哪些報酬需要扣繳
只有付款給個人的特定報酬需要扣繳；付款給法人原則上不需要（例外：馬主法人的競馬獎金）。
| 報酬種類 | 扣繳 | 計算方式 | 來源 |
|---|---|---|---|
| 稿費・翻譯費・設計費・演講費 | 需要 | 100 萬以下 10.21%；超過部分 20.42% | No.2795 |
| 律師・公認會計師・稅理士・社勞士等 | 需要 | 100 萬以下 10.21%；超過部分 20.42% | No.2798 |
| 司法書士・土地家屋調査士・海事代理士 | 需要 | （每次支付金額 − 1 萬）× 10.21% | No.2801 |
| 藝人・職業運動員・模特兒 | 需要 | 100 萬以下 10.21%；超過部分 20.42% | No.2792 |
| 酒店公關・宴會接待人員 | 需要 | （報酬 − 5,000 × 計算期間日數）× 10.21% | No.2807 |
| 懸賞應募作品的獎金（每人每次 5 萬以下） | 不需要 | — | No.2792 |
| 付款給法人 | 不需要 | 例外：馬主法人的競馬獎金 | No.2792 |
消費稅：請求書上報酬與消費稅分開記載時，可以只用稅抜金額計算扣繳；沒有區分時，以含稅金額計算。
10.21% 的組成：所得稅 10% ＋ 復興特別所得稅 0.21%（復興特別所得稅課徵到 2037 年）。
繳納期限：原則為付款月份的次月 10 日；適用納期特例者，1～6 月份於 7 月 10 日、7～12 月份於次年 1 月 20 日繳納（酒店公關報酬不適用納期特例）。
10.21% 的組成：所得稅 10% ＋ 復興特別所得稅 0.21%（復興特別所得稅課徵到 2037 年）。
繳納期限：原則為付款月份的次月 10 日；適用納期特例者，1～6 月份於 7 月 10 日、7～12 月份於次年 1 月 20 日繳納（酒店公關報酬不適用納期特例）。
晴禾會計｜日本稅金試算｜存款利息扣繳試算｜列印時間：
本試算僅供記帳參考，可能與銀行實際扣繳金額相差 1 日圓。
本試算僅供記帳參考，可能與銀行實際扣繳金額相差 1 日圓。
存款利息扣繳試算
存摺上只看得到稅後入帳金額。輸入入帳金額，反推利息總額與扣繳稅額，方便記帳。
基本設定
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輸入存摺上記載的金額
利息總額（稅前）
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所得稅15%
¥0
1 日圓以下捨去
復興特別所得稅0.315%
¥0
由國稅合計額按比例拆分
利子割（地方稅）5%
¥0
僅個人
扣繳稅額合計
¥0
存摺入帳金額
¥0
記帳分錄範例
1 日圓以下捨去，計算結果可能與銀行實際扣繳差 1 日圓。適用 2016 年 1 月 1 日以後支付的利息。
国税庁：利子所得の源泉徴収 →
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国税庁：利子所得の源泉徴収 →
存款利息扣繳稅率（2016 年 1 月起）
| 存款人 | 所得稅 | 復興特別所得稅 | 利子割（地方稅） | 合計稅率 | 來源 |
|---|---|---|---|---|---|
| 個人 | 15% | 0.315% | 5% | 20.315% | 国税庁 No.2230 |
| 法人 | 15% | 0.315% | 無 | 15.315% | 国税庁 No.5763 |
法人：2016 年起法人不再課徵利子割，只有所得稅 15% ＋ 復興特別所得稅 0.315% ＝ 15.315%。
個人：所得稅 15% ＋ 復興特別所得稅 0.315% ＋ 利子割 5% ＝ 20.315%。
復興特別所得稅課徵到 2037 年 12 月 31 日。 国税庁：復興特別所得税 →
個人：所得稅 15% ＋ 復興特別所得稅 0.315% ＋ 利子割 5% ＝ 20.315%。
復興特別所得稅課徵到 2037 年 12 月 31 日。 国税庁：復興特別所得税 →
計算方式
由入帳金額反推：
1. 扣繳稅額合計 ＝（入帳金額 ÷（1 − 合計稅率），1 日圓以下捨去）× 合計稅率，1 日圓以下捨去
2. 利息總額 ＝ 入帳金額 ＋ 扣繳稅額合計
3. 依稅率比例拆分：復興特別所得稅 ＝ 合計 × 0.315 ÷ 合計稅率（尾數超過 0.5 進位）；利子割 ＝ 合計 × 5 ÷ 20.315（捨去，僅個人）；其餘為所得稅
由利息總額計算：
1. 所得稅 ＝ 利息總額 × 15%，1 日圓以下捨去
2. 復興特別所得稅 ＝ 利息總額 × 0.315%（尾數超過 0.5 進位）
3. 利子割 ＝ 利息總額 × 5%，1 日圓以下捨去（僅個人）
4. 入帳金額 ＝ 利息總額 − 上述稅額合計
1. 扣繳稅額合計 ＝（入帳金額 ÷（1 − 合計稅率），1 日圓以下捨去）× 合計稅率，1 日圓以下捨去
2. 利息總額 ＝ 入帳金額 ＋ 扣繳稅額合計
3. 依稅率比例拆分：復興特別所得稅 ＝ 合計 × 0.315 ÷ 合計稅率（尾數超過 0.5 進位）；利子割 ＝ 合計 × 5 ÷ 20.315（捨去，僅個人）；其餘為所得稅
由利息總額計算：
1. 所得稅 ＝ 利息總額 × 15%，1 日圓以下捨去
2. 復興特別所得稅 ＝ 利息總額 × 0.315%（尾數超過 0.5 進位）
3. 利子割 ＝ 利息總額 × 5%，1 日圓以下捨去（僅個人）
4. 入帳金額 ＝ 利息總額 − 上述稅額合計